買掛金・売掛金とは？仕訳例や会計処理の流れ・相殺処理についてわかりやすく解説！

買掛金とは、取引先から商品を仕入れた際に後で支払わなければいけない債務のことです。簡単に言えば「ツケ払い」のため、買掛金は負債としてみなされます。

商品を仕入れるたびに精算すると、どちらも手間がかかるため、掛取引としてまとめることで、買掛金として経理処理を行う企業がほとんどです。

ただし、買掛金は取引先にとって経営状況の悪化や倒産によって回収できないといったリスクがあるので、基本的には信頼関係が構築されていないと成立しません。

売掛金とは、取引先に対して商品を販売した後に、後日受け取る権利があるお金のことです。

買掛金同様に、商品を販売するたびに代金を支払ってもらうのは、双方にとって手間と手数料がかかるため、一度にまとめて支払うという約束をすることで売掛金として計上します。

売掛金は買掛金と違い、資産としてみなされます。しかし、放置してしまうと時効となったり、取引先の経営状況の悪化によって回収できなくなったりするリスクがあるので、しっかり管理することが大切です。

買掛金と売掛金それぞれの意味について説明しましたが、それぞれ大きな違いがあるので、間違えないようにしましょう。

買掛金・売掛金では、仕訳する際にも大きな違いがあります。それぞれの仕訳例を紹介します。

買掛金の仕訳例をいくつか紹介します。

例）30万円の商品を掛けで仕入れた場合

例）掛けで仕入れた30万円を当座預金で支払った場合

例）仕入れた商品の一部に不良品があったため、5万円分を返品した場合

売掛金の仕訳例をいくつか紹介します。

例）5万円の商品を取引先に販売して、代金を後払いにした場合

例）5万円のうちの3万円の売掛金が先に振り込まれた場合

例）取引先が倒産したことにより、残りの2万円分の売掛金が回収できなかった場合

買掛金・売掛金と間違えやすい勘定科目があるので、それぞれ紹介します。

買掛金と間違えやすい勘定科目は、以下の通りです。

売掛金と間違えやすい勘定科目は、以下の通りです。

買掛金・売掛金それぞれの会計処理の流れについて紹介します。

買掛金の会計処理の流れは、以下の4ステップです。

1.取引先に商品を注文します。

2.取引先から商品を仕入れたタイミングで、以下のように買掛金の仕訳を行います。

例）50万円の商品を掛けで仕入れた場合

3.取引先から請求書を受け取ったら、内容をチェックします。問題なければ、期日までに支払い準備を行います。

4.期日までに代金を支払ったら、以下のように仕訳を行うことで、処理完了です。

売掛金の会計処理の流れは、以下の3ステップです。

1.取引先に対して商品を販売した後に、掛け売上を計上します。

例）10万円の商品を取引先に販売して、代金を後払いにした場合

2.入金予定日になったら、取引先から入金されているかを確認します。その際には、請求金額と実際の入金金額にズレがないか、必ずチェックしましょう。

3.入金されていることが確認できたら、以下のように仕訳を行うことで、処理完了です。

商品を仕入れる際の取引先と販売する取引先が同じ場合、買掛金と売掛金で相殺処理を行うことが可能です。

相殺処理とは、双方で発生した債権を帳消しにすることを指します。相殺処理を行うとお金の移動が発生しないため、振り込みや入金確認といった手間を省けます。

ただし、無断で相殺処理を行ってしまうと、取引先からの信用をなくしてしまう恐れがあるので、行う際には必ず了承を得ましょう。

買掛金・売掛金の相殺処理を行った場合の仕訳例は、以下の通りです。

例）取引先から20万円の商品を掛けで仕入れた後に、15万円分の商品を販売して、支払いを掛けにした。その後、取引先に対して売掛金と買掛金を相殺することを伝え、了承を得た。

上記例の場合、相殺できるのは15万円までです。残りの5万円に関しては、入金日に振り込むことで、相殺完了となります。

買掛金・売掛金それぞれを管理したいのであれば、以下に挙げる3つのポイントを意識しましょう。

順番に解説します。

買掛金・売掛金をしっかり管理したいのであれば、買掛金元帳と売掛金元帳を作成するのがおすすめです。

買掛金元帳とは、取引先ごとの残高や取引状況を確認できる帳簿を指します。そのため、作成することで仕入先からの買掛金の支払い漏れを防げます。
複数社の取引先をまとめてしまうと管理ができなくなるため、必ず一つの買掛金元帳に対し一つの仕入先を記載してください。

一方の売掛金元帳とは、売掛金の回収状況を明確にできる帳簿のことを指し、得意先元帳とも呼ばれます作成することで入金があった際の消込処理や売掛金の増減を効率化することができ、回収漏れを防げます。

新規取引に対し、取引開始する前に与信調査を実施する企業が多いと思いますが、継続的に行うことが重要です。企業の信用情報は変化していくため、四半期・半年ごとに再調査を実施し、取引先の経営状況の把握に努めましょう。

また与信情報を取得後に取引先の再評価した結果、支払い遅延や未払いのリスクが高まりそうな企業がいた場合は与信限度額を設定するなど対策を講じましょう。

定期的な与信調査を行い、売掛金の回収リスクを低減するだけでなく、買掛金における供給リスクの把握、健全なキャッシュフロー管理を心掛けてください。

買掛金・売掛金それぞれの回転期間と回転率をチェックすることで、適切な管理が行えるようになります。

具体的な内容については、買掛金・売掛金それぞれに分けて紹介します。

・買掛金の場合

・売掛金の場合

上記を参考に、買掛金・売掛金それぞれの回転期間と回転率を確認してみましょう。

この記事では、買掛金と売掛金それぞれの基礎知識や主な違い、仕訳例・相殺処理のやり方などについて解説しました。

買掛金は、取引先から商品を仕入れた際に後で支払わなければいけない債務のことです。一方売掛金は、取引先に対して商品を販売した後に、後日受け取る権利があるお金を指します。

買掛金・売掛金をしっかり管理したいのであれば、それぞれの元帳を作成して、回転期間と回転率についてチェックしてみましょう。

買掛金・売掛金と間違えやすい勘定科目や会計処理の流れについても、この記事では詳しく紹介しているので、ぜひ参考にしてみてください。

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